（2024年12月30日五届八次会长办公会通过）

第一章  总则

第一条 为规范协会的财务管理工作，按照《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法的“财务人员”包括：

（一）与协会具有劳动关系的，从事与财务相关工作的人员（会计、出纳）及相关管理人员；

（二）受协会委托代理记账（或财务管理）公司，定期派驻协会从事财务事务的人员。

第三条 协会应对财务会计事项进行前期控制、事中监督、事后反馈，充分发挥会计核算的监督职能。

第四条 财务人员应严格遵守《中华人民共和国会计法》的有关规定，忠实履行岗位职责。

（一）坚决执行财务制度，按规定办理财务收支手续，确保准确无误。

（二）坚守岗位，尽职尽责，提高业务素质，为会员单位提供快捷优质的服务。

（三）应当遵守职业道德，奉公守法，清正廉洁，严禁挪用公款、收受回扣等违规违纪行为。

（四）及时做好记账、报表、现金等管理工作，编制律协年度经费预算、决算报告。

（五）定期、如实向协会领导汇报财务收支工作情况。

（六）妥善保管会计档案，及时立卷归档。

（七）财务人员离职或工作变动，应当做好工作交接，结清财务手续。

第五条 出纳不得兼任稽核，会计档案保管、债权债务账目的登记工作。

第六条 财务章、法人章、支票应由专人分别管理，未经会长批准，不得使用。

第七条 会计必须按规定及时做好会计账，规范票据和科目设置，不得白条登账；按期编制财务报表，送会长审阅。

第八条 出纳账务和会计账务必须准确无误。做到账账相符，账证相符，账实相符。

第二章  现金管理

第九条 严格遵守《现金管理暂行条例》规定，正确使用现金。遵守库存现金的规定，坚持现金的查库制度，保证资金安全。出纳现金日记账必须坚持当日登记，凭证定期(每月)移交会计登账。

第十条 凡单位之间的往来账，原则上不能使用现金，应采用转账支票结算。

第十一条 严格控制现金流量，妥善保存库存现金，超额现金必须入行。现金收入原则上应于当日送存开户银行。

第十二条 严格现金借支手续，填写借用单据，写明原因和预计金额，报会长审批。

第十三条 使用公务结算卡进行开支后，应及时归还公务结算卡并报告使用情况，并于5个工作日内结清财务报账手续。

第三章  经费审批及支出

第十四条 协会经费开支执行预算审批制度。

开展业务活动、进行资产采购，承办部门应制作经费预算方案，经部门负责人初核后，报会长审核（批）。

第十五条 原则上“一事一审”。协会人员工资福利、日常运行开支等常规性支出，已在年度会费收支预算方案中列明的，可不进行单项报批。

第十六条 经费开支应严格按照财务预算执行，按程序提前签订相关合同，并向财务部门备案。如有特殊情况需临时增加的开支项目，应按程序提出报告，经批准后执行。

第十七条 对会议场地、办公用品采购、广告文印等经常性开支项目，应通过充分比价、比质寻找稳定的长期合作单位，并签订合作协议确定协议价格。

第十八条 承办部门应按照审批确认的方案进行开支，活动结束或采购完成后，承办部门应及时进行决算。

第四章  经费报销

第十九条 经费报销应粘贴好原始凭证，填写费用报销单。除发票等法定凭证外，一般报销凭证还应包括：

（一）物品采购类：预算审批文件（日常办公采购的低值易耗品，可不附审批文件）、货物签收清单或入库清单等；

（二）活动组织类：预算审批文件、会议（活动）通知或议程、参会人员名单或签到表、与相关服务单位签订的合同；

（三）公务接待类：接待方案审批文件、被接待单位公函或电话（网络）通知记录；

（四）劳务报酬类（主要为对外支付的稿费、授课费、劳务补贴、奖金等）：预算审批文件、签收单或合同。

（五）其他必要的附列材料。

第二十条 财务人员应对各种票据严格审核，内容包括：填列项目是否齐全、填写内容表述是否规范，报销项目是否符合财务规定，票据粘贴是否符合要求。发现不符，应第一时间退还经办人进行补正。

第二十一条 经财务人员审核后的报销凭证，由会长审核签字报销。

第五章  附则

第二十二条 本办法自会长办公会审议通过之日起生效。